Формы налогообложения при осуществлении продажи еды и напитков

Большинство физических лиц-предпринимателей и юридических лиц, осуществляющих небольшой бизнес в Украине регистрируются как плательщики единого налога на упрощенной системе налогообложения. Существует 4 группы плательщиков единого налога. Они отличаются ставками единого налога, а также пределами дохода, установленными для каждой группы. Для ФЛП или ООО в нашем случае подходят вторая и третья группа плательщиков единого налога, потому что ФЛП первой группы могут оказывать только бытовые услуги населению, а четвертая группа — только для тех ФЛП, которые занимаются сельским хозяйством.

В некоторых случаях ФЛП или ООО выгоднее работать на общей системе налогообложения, потому что эта система позволяет учитывать расходы ФЛП или ООО при исчислении базы налогообложения. Это означает, что если ООО имеет большие расходы при ведении деятельности, то 18% от его прибыли на общей системе может быть более выгодной ставкой, чем 3% или 5% от всего дохода на третьей группе упрощенной системы. То есть в нашем случае можно подсчитать приблизительные планируемые расходы, доход и прибыль за определенный период деятельности и определить, что выгоднее: упрощенная система или общая система налогообложения.

По налогообложению НДС, то когда общая сумма от осуществления операций по поставке товаров (еды, напитков) в течение 12 месяцев совокупно превышает 1 млн. грн., вам нужно будет зарегистрироваться как плательщик НДС.

После регистрации плательщиком НДС вам нужно будет составлять и регистрировать налоговые накладные. Налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет в качестве предоплаты (аванс). При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога-поставщик обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию.

Налоговая накладная, составленная и зарегистрированная в Едином реестре налоговых накладных плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, является для покупателя таких товаров/услуг основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту. Налоговый кредит — это сумма, на которую плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить налоговое обязательство отчетного (налогового) периода. Поскольку НДС — это косвенный налог, то его сумма всегда зачисляется в цену товара или услуги, которые вы покупаете. Вы как покупатель будете платить НДС в сумме товаров, которые покупаете у плательщиков НДС, но вы не будете иметь права на налоговый кредит, пока сами не зарегистрируетесь как плательщик НДС. Если же вы являетесь плательщиком НДС, то в случае, когда сумма налогового кредита будет превышать сумму налогового обязательства отчетного (налогового) периода, разница будет подлежать возмещению из бюджета по соответствующему заявлению, или может учитываться в уменьшение налогового долга или зачисляться в налоговый кредит на следующий отчетный (налоговый) период. Вы можете зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно, но тогда у вас будет обязанность начислять и уплачивать НДС в размере 20%.